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如何享受上海科技型中小企业研发费用加计扣除政策?流程全在这里!
来源:松江税务 编辑:松江税务 2017-07-13 505

  4月19日国务院常务会议决定,自2017年1月1日至2019年12月31日,将科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例由50%提高至75%。

  消息一发布,纷纷有纳税人前来咨询如何享受这项优惠政策。小编加点整理,给您带来“科技型中小企业研发费用加计扣除政策”全流程解析。


图片来源:Pixabay的免费图片


  基本流程:

  1、企业自主评价;2、科技部门审核并公示;3、入库并取得登记编号;4、备案并享受75%研发费加计扣除。

  流程详解

  第一步:根据《科技型中小企业评价办法》第十条、十一条的规定,企业可对照本办法自主评价是否符合科技型中小企业条件,认为符合条件的,可自愿在“全国科技型中小企业信息服务平台(以下简称服务平台)”注册登记企业基本信息,在线填报《科技型中小企业信息表》。

  第二步:各省级科技管理部门组织有关单位对企业填报的《科技型中小企业信息表》内容是否完整进行确认。内容不完整的,在服务平台上通知企业补正。信息完整且符合条件的,由省级科技管理部门在服务平台公示10个工作日。

  公示无异议的企业,纳入信息库并在服务平台公告;有异议的,由省级科技管理部门组织有关单位进行核实处理。

  第三步:省级科技管理部门为入库企业赋予科技型中小企业入库登记编号。

  第四步:按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)规定,享受研发费加计扣除政策实行备案管理,科技型中小企业办理税收优惠备案时,应将按照《评价办法》取得的相应年度的入库登记编号填入《企业所得税优惠事项备案表》中“具有相关资格的批准文件(证书)及文号(编号)”栏次。如,某科技型中小企业在办理2017年度优惠备案时,应将其在2018年汇算清缴期内取得的年度登记编号填入《企业所得税优惠事项备案表》规定栏次即可。

  其他备案及留存备查资料等仍按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)和国家税务总局2015年第76号规定实行。

  TIPS根据《科技型中小企业评价办法》第十二条的规定,已入库企业应在每年3月底前通过服务平台对《科技型中小企业信息表》中的信息进行更新,并对本企业是否符合科技型中小企业条件进行自主评价,仍符合条件的,由省级科技管理部门按照《评价办法》第十条和第十一条规定程序办理。

  撤销:根据《评价办法》第十四条的规定,已入库企业有下列行为之一的,由省级科技管理部门撤销其行为发生年度登记编号并在服务平台上公告:

  (1)企业发生重大变化,不再符合第二章规定的条件的;

  (2)存在严重弄虚作假行为的;

  (3)发生科研严重失信行为的;

  (4)发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的;

  (5)被列入经营异常名录和严重违法失信企业名单的;

  (6)未按期更新《科技型中小企业信息表》信息的。

  小贴士:科技型中小企业资格不需要审批;科技型中小企业是否符合条件,主要依据其上一年度数据进行判断,因此,科技型中小企业经公示并取得入库登记编号说明其上一年度符合科技型中小企业的条件;编号跨年度失效。

  情形列举情况一:企业上一年度没有取得入库登记编号,本年新取得入库登记编号的。

  18号公告明确,企业在汇算清缴期内(5月31日前)按照《科技型中小企业评价办法》第十条、十一条、十二条规定取得科技型中小企业入库登记编号的,其汇算清缴年度可享受《通知》规定的优惠政策。比如,某科技型中小企业在2018年5月取得入库登记编号,2018年5月正值2017年度汇算清缴期间,因此,该企业可以在2017年度享受财税34号文规定的优惠政策。

  情况二:企业上一年度已取得入库登记编号,本年更新信息后仍符合条件从而取得入库登记编号的。

  如该企业2019年3月底前更新信息后仍符合条件,可以在2018年度享受《通知》规定的优惠政策。

  情况三:企业按《科技型中小企业评价办法》第十二条规定更新信息后不再符合条件的,从而没有继续取得入库登记编号的。

  如该企业2019年3月底前更新信息后不符合条件,则该企业在2018年度不得享受财税34号文规定的优惠政策。

  情况四:企业因不符合科技型中小企业条件而被科技部门撤销登记编号的。

  相应年度不得享受财税34号文规定的优惠政策,已享受的应补缴相应年度的税款。
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